Proceso selectivo para ingreso en el CUERPO TECNICO DE HACIENDA Promoción Interna

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  Agencia Tributaria... TRIBUNAL CALIFICADOR DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS PARA EL INGRESO, POR LOS SISTEMAS DE ACCESO LIBRE Y PROMOCION INTERNA, EN EL CUERPO TÉCNICO DE HACIENDA. Proceso selectivo para ingreso
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Agencia Tributaria... TRIBUNAL CALIFICADOR DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS PARA EL INGRESO, POR LOS SISTEMAS DE ACCESO LIBRE Y PROMOCION INTERNA, EN EL CUERPO TÉCNICO DE HACIENDA. Proceso selectivo para ingreso en el CUERPO TECNICO DE HACIENDA Promoción Interna Resolución de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de 5 de julio de 2016 (BOE del 7) Tercer ejercicio. Primera parte JABOEP160507ALL_3_1ªP CUESTIONARIO KPI 4 DE MARZO DE 2017 1. Regulación en la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera del principio de responsabilidad. 2. Indique los derechos que prescribirán a los cuatro años según el artículo 66 de la Ley General Tributaria. 3. Señale si las siguientes afirmaciones son verdaderas (V) o falsas (F). a) En los casos previstos en la Ley, el sustituto está obligado a cumplir la obligación tributaria principal del contribuyente, así como las obligaciones formales inherentes a la misma. b) Antonio cometió una infracción tributaria en enero de 2015, siendo la multa de Antonio falleció en marzo de 2015, siendo Elena su única heredera. A Elena no puede exigírsele el pago de la multa debida por Antonio. c) POSESA SL cometió una infracción tributaria en enero de 2015, siendo la multa de La sociedad se disolvió y liquidó en mayo de 2015, entregando a su socio único una cuota de liquidación de 700. Al socio de POSESA SL no puede exigírsele el pago de la multa debida por la entidad. d) El colaborador en la realización de una infracción tributaria responderá solidariamente sólo de la cuota eludida. e) Manuel tiene una deuda tributaria de Para eludir su pago dona a Amparo, su cónyuge, una vivienda valorada en Con esta actuación consciente, Amparo responderá solidariamente del pago de la totalidad de la deuda tributaria de Manuel. f) El domicilio social de VIOS SL se halla en Madrid, pero sus oficinas desde donde se lleva la dirección de los negocios se encuentran en Sevilla. En este caso, el domicilio fiscal de VIOS SL se encuentra en Madrid. g) La baja del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores deberá presentarse en el plazo de 15 días desde que se cumplan las condiciones que la motiven. h) Con carácter general, las facturas deberán expedirse en el momento de realizarse la operación y podrán estar escritas en cualquier lengua. 4. Regulación en la Ley General Tributaria de los obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo. 5. En el procedimiento de comprobación limitada, qué actuaciones únicamente podrá realizar la Administración tributaria? 6. El 30 de enero, el obligado tributario presenta declaración modelo 303 del 4º trimestre del ejercicio El resultado es de una cuota a ingresar de 8000, procediendo a su ingreso. El 12 de febrero comprueba que se ha equivocado al no arrastrar unas cuotas a compensar de periodos anteriores por importe de El 4 de mayo, tras ser auditado y habiéndose sustanciado el error puesto de manifiesto el 12 de febrero, se constata que: a) No han deducido unas facturas recibidas de varios proveedores, que tenían contabilizadas en el pasado mes de noviembre, por importe de de cuota. b) Disponen de unas facturas recibidas de proveedores en el mes de diciembre que, por un error en su proceso administrativo, no habían contabilizado por importe de c) Habían realizado unas ventas en el mes de diciembre de las que no habían emitido factura, pese a las reiteradas peticiones de sus clientes, por importe de actuaciones a realizar por el contribuyente tanto en febrero como en mayo y consecuencias de las mismas con referencia a las disposiciones legales y reglamentarias en las que basa su contestación. 7. A Doña Teresa García Milán le notifica la Administración una liquidación correspondiente al ejercicio 2014, el 18 de julio de 2016 por importe de Doña Teresa no dispone de liquidez suficiente en ese momento para hacer frente al pago de la misma. Pide dinero a algunos familiares y amigos y consigue recaudar que ingresa el 18 de agosto, presentando en esa misma fecha una solicitud de aplazamiento por el resto de la deuda. a) Puede pedir aplazamiento de una deuda del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) teniendo en cuenta que la deuda es de hace más de dos ejercicios? b) Qué efectos tiene la presentación de esa solicitud de aplazamiento? c) Este aplazamiento exige la constitución de garantía? Si es así, qué tipo de garantía? d) Si el fraccionamiento es a dos años y genera en total unos intereses de 4.000, indique el importe que debe cubrir la garantía (no es necesario que haga operaciones, siendo suficiente dejar indicado la forma de calcularlo) Razone las respuestas teniendo en cuenta la regulación aplicable. 8. Regulación en la Ley General Tributaria de la responsabilidad por levantamiento de bienes embargables. 9. Enumere las funciones administrativas en cuyo ejercicio consiste la inspección tributaria de acuerdo con lo establecido en la Ley General Tributaria. 10. El día 5/9/2016 el Equipo de Inspección C6 de la Delegación de Madrid emitió comunicación de inicio de actuaciones inspectoras por el concepto Impuesto sobre Sociedades 2011 a 2013 que se notificó a la sociedad XYZ SA el día 12/9/2016. Se fija como fecha y hora de comparecencia el siguiente 21/9/2016 a las 12.30h. a) Indique motivadamente si la comunicación de inicio adolece de algún defecto. b) Indique cuál sería el plazo máximo de las actuaciones inspectoras si la sociedad XYZ SA tuviese una cifra anual de negocios superior al requerido para auditar sus cuentas, así como las consecuencias que tendría el incumplimiento del citado plazo de duración del procedimiento. 11. En qué supuestos existe delito contable? 12. Regulación en la Ley General Tributaria de los supuestos en los que se iniciará, de oficio o a instancia del interesado, el procedimiento para la devolución de ingresos indebidos. 13. Un matrimonio es titular de los siguientes inmuebles a 31 de diciembre de 2016: a) Una casa adquirida en 2005, junto con tres plazas de garaje adquiridas conjuntamente con la casa que constituye el domicilio habitual de la familia. El valor catastral de la casa es de euros y cada plaza de garaje tiene un valor catastral de euros. Estos valores están revisados en b) Un apartamento en la playa cuyo usufructo ha heredado la esposa de sus padres, correspondiendo la nuda propiedad a su hermano. Este apartamento lo alquilan los meses de junio, julio y agosto por euros mensuales. No tiene valor catastral, su valor de adquisición cuando lo adquirieron sus padres fue de euros y el valor a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones fue de euros. c) Una multipropiedad en la playa de Oropesa que utilizan dos semanas al año. El valor catastral de este inmueble es de euros y está revisado en d) Un local comercial que tienen alquilado a una peluquería y por el que obtienen euros mensuales. Su valor catastral es de euros y está revisado en 2003. e) Una vivienda adquirida por la familia el 1 de julio de 2016 y que utiliza el marido como despacho profesional al 50%. Este inmueble tiene un valor catastral revisado en 2014 de euros. Determine las imputaciones inmobiliarias de la unidad familiar correspondiente al IRPF de 2016 razonando la respuesta. 14. Determine si los siguientes contribuyentes, solteros y sin hijos, están obligados a presentar y suscribir la declaración del IRPF según la normativa vigente actualmente, motivando su respuesta: a) Contribuyente que obtiene prestación por desempleo durante enero y febrero de euros y es contratado el resto del año percibiendo como remuneración euros. b) Contribuyente titular de actividades económicas que obtiene unos rendimientos íntegros de euros anuales. c) Contribuyente que en el ejercicio ha obtenido las siguientes rentas: pensión de la Seguridad Social por euros, intereses de cuentas corrientes por 300 euros y rendimientos de Letras del Tesoro por 480 euros. d) Contribuyente con grado de discapacidad reconocido del 40% que ha obtenido las siguientes rentas: un sueldo anual de euros y los dividendos por importe de euros de una cartera de acciones heredada de sus padres. e) Contribuyente que exclusivamente obtiene un sueldo anual de euros y que realiza unas modestas aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social que reducen la base imponible. 15. Un matrimonio en régimen de gananciales, residente en Múnich, es propietario de un apartamento en Marbella. El apartamento tiene un valor catastral revisado en 2014 de (incluido el valor del suelo de ). Este inmueble lo tienen arrendado en el año 2016 desde enero a octubre, ambos meses incluidos, por cada mes. El resto del año lo tienen a su disposición. El apartamento ha tenido los siguientes gastos: - Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): 900 anuales. - Tasa de basuras: 60 anuales. - Comunidad a cargo de los inquilinos: 50 al mes. - Gastos de reparación y conservación: 300 anuales. - Seguro de la casa: 600 anuales. a) Tributación del inmueble en 2016 en Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) por el período de arrendamiento: sujeto pasivo, base imponible, devengo y tipo impositivo. b) Tributación del inmueble en 2016 en IRNR por el período en que lo tiene a su disposición la propiedad: sujeto pasivo, base imponible, devengo y tipo impositivo. 16. Con fecha 25/03/2017, se formaliza escritura pública de compraventa de una vivienda usada, por un precio de euros, satisfaciéndose en el acto la cantidad de euros, y el resto del precio queda aplazado durante un año, sin devengo de intereses. En garantía del cumplimiento del pago de la cantidad aplazada, se incluye en la escritura una condición resolutoria explícita de la compraventa (artículo 11 de la Ley Hipotecaria). El vendedor es una sociedad dedicada a la promoción inmobiliaria, y el comprador un particular que adquiere la vivienda para su uso personal, quedando la operación sujeta y exenta en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Determine a qué modalidad o modalidades del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentado (ITP y AJD) quedan sujetas las operaciones descritas, el sujeto pasivo, base imponible, tipo impositivo y cuota tributaria de las mismas, con base en lo dispuesto en el Texto Refundido de la Ley del ITP y AJD. 17. Exponga, de conformidad con lo previsto en el artículo 24 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuándo se produce el devengo del impuesto. 18. La sociedad XXSL ha obtenido en el año 2016 un resultado contable positivo de de. La sociedad XXSL es propietaria de un inmueble que cede gratuitamente al señor YY, propietario del 80% del capital de la sociedad. Si se alquilara a un tercero independiente, según valoración realizada por una sociedad tasadora, la sociedad podría obtener (en la contabilidad no está reflejada esta operación). Lo que sí aparece como gasto contabilizado son del teléfono de la mujer y los hijos del Sr. YY y del servicio doméstico de la casa. Además se ha contabilizado una provisión de porque un cliente de XXSL ha comentado a su asesor jurídico que está muy descontento y se está planteando no pagar una factura del mes de noviembre y denunciar a la sociedad ante los Tribunales y otra de de la sociedad AASL, que está desde el mes de octubre en concurso de acreedores y no ha pagado la deuda que por este importe tiene contraída con la sociedad XXSL. Calcule razonadamente y con base legal la base imponible del Impuesto de Sociedades del año Regulación en la Ley del IVA del lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes y de los transportes intracomunitarios de bienes cuyo destinatario no sea un empresario o profesional actuando como tal. 20. La mercantil PISA realiza las siguientes operaciones: 1.- Vende una máquina por , con los siguientes pagos: el 10 enero le anticipan ; el 15 de abril entrega la máquina y le pagan ; y el 1 de noviembre le pagan el resto del precio. 2.- Construye una carretera para un Ayuntamiento, y el 09/03/2015 emite una certificación de obra por (IVA incluido); el 09/09/2015 cobra la anterior certificación; el 09/03/2016 se entrega y recepciona la carretera; y el 09/09/2016 se cobran los pendientes (IVA incluido). 3.- Arrienda un local comercial de acuerdo con el contrato suscrito el 01/01/2015, pactándose que se cobrarán mensuales, exigibles cada 2 años. 4.- Vende un terreno a un promotor en septiembre de 2014 en de, acordando con éste la entrega de cuatro pisos que va a construir valorados en cada uno. La entrega de los pisos se efectuará cuando se termine la edificación, en diciembre de Determine el devengo del IVA en cada una de las operaciones indicadas de acuerdo con la normativa vigente. 21. Enumere las obligaciones específicas de los fabricantes de cerveza establecidas en el Reglamento de Impuestos Especiales. 22. Definición del hecho imponible y supuestos de no sujeción del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero. 23. Enumere cuáles son los regímenes aduaneros y cuáles los regímenes especiales en los que pueden incluirse las mercancías al amparo de lo previsto en el Código Aduanero de la Unión. 24. Enumere cuáles son los recursos financieros de las Comunidades Autónomas recogidos en la Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas.
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