Papel de Trabajo Ok

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  papeles de trabajo que se utilizan en una auditoria
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  Consuelo Díaz C.Contador Auditor27-09-2016PREGUNA! DE REPA! CAP#U$ % 1.¿Por qué es importante para el auditor la evaluación de los procedimientos administrativos establecidos en la empresa?La evaluación de los procedimientos administrativos en una empresa es fundamental para la planeación y ejecución de la auditoria de estados nancieros.2.!plique por qué es de interés para el auditor conocer las caracter sticas personales de los funcionarios de una ne#ociación y su forma de administrar?s de interés para el auditor conocer las caracter sticas personales$ presti#io y estilo de operación de los individuos que constituyen la dirección de una entidad$ ejercen una in%uencia si#nicativa sobre los sistemas administrativos$ incluyendo$ por supuesto$ el control de las operaciones que se desarrollan$ especialmente si la dirección est&en manos de una sola o solo unas cuantas personas.'.n términos #enerales$ e!plique en que consiste un proceso administrativo.l auditor necesita comprender$ para nes de evaluación del ries#o en su trabajo$ la estructura administrativa de la entidad. Por lo tanto$ deber& investi#ar si e!iste una planeación de las operaciones con pol ticas y procedimientos apropiados$ as como presupuestos para todas las operaciones$ y si la or#ani(ación permite claramente la asi#nación de autoridad$ obli#aciones y responsabilidad de los funcionarios y en #eneral todo el personal.).¿n qué consiste el ries#o en una auditoria?l ries#o si#nica la probabilidad de dar una opinión sobre estados nancieros que conten#an errores o desviaciones de los principios de contabilidad.La importancia relativa se reere a errores o desviaciones de principios de contabilidad que podr a incluir los estados nancieros y que$ a juicio del auditor$ no distorsionen de manera importante las cifras contenidas en dic*os estados.+.¿,ué si#nica la e!presión importancia relativa?-o es posible establecer re#las inmutables referentes a lo que si#nica la importancia relativa$ ya que las circunstancias que  Consuelo Díaz C.Contador Auditor27-09-2016 pueden presentarse al auditor son muy variadas. l criterio del profesional deber& establecer el l mite de la importancia relativa  ju(#ando factores cuantitativos y cualitativos. Por otra parte$ un error o desviación de los principios de contabilidad siempre deber& cuanticarse con el n de considerar sus efectos en los estados nancieros../encione los errores potenciales que pudieran encontrarse en las transacciones. #nte&ridad.  Las transacciones o no se re#istran o se re#istran en forma ine!acta$ es decir$ son cticias. Corte.  Las transacciones se re#istran en las cuentas en un periodo equivocado.0.!plique que son los errores en los estados nancieros. %alua'i(n.  Los activos o pasivos est&n valuados incorrectamente$ esdecir$ no re%ejan apropiadamente las circunstancias e!istentes del ne#ocio y sus condiciones económicas. Presenta'i(n.  Los saldos de las cuentas se presentan en forma en#aosa o no se revela toda la información que es necesaria para una presentación correcta y para cumplir con principios de contabilidad o requisitos le#ales..3e al#unos ejemplos de errores que pudieran presentarse en las cuentas de la contabilidad.3ebido a la naturale(a de la partida doble$ cada uno de los errores potenciales$ salvo el que se reere a la presentación$ se reeren a dos cuentas por lo menos. Por ejemplo4 en el caso de compras de mercanc as que se re#istran pero no se reciben$ el error se re%eja en los inventarios y en las cuentas por pa#ar. 5n ries#o mayor para la auditoria también puede referirse a cuentas y errores potenciales espec cos. Por ejemplo4 si la empresa se encuentra presionada para reportar resultados nancieros$ los ries#os espec cos pueden referirse a cuantas en las que *aya estimaciones contables y ajustes indebidos.6.¿n qué tipo de ne#ocios u operaciones e!iste la posibilidad de que ocurran errores importantes?l ries#o de que ocurran errores importantes puede ser mayor en al#unos tipos de ne#ocios o en al#unas cuentas o tipos de transacciones. Por ejemplo4 cuando la empresa tiene distribuidos sus  Consuelo Díaz C.Contador Auditor27-09-2016 activos en un #ran n7mero de sucursales$ puede e!istir mayor ries#o de errores que en un ne#ocio que ten#a concentrados sus activos en una sola localidad. 8simismo el efectivo y los documentos son m&s susceptibles de robo o malos manejos que un inventario de art culos voluminosos.19. ¿n qué circunstancias disminuye la posibilidad de encontrar errores de importancia?l ries#o de encontrar errores de encontrar errores importantes disminuye en la medida en que los procedimientos administrativos instrumentados en la empresa se encuentren funcionando correctamente. l ries#o tiende a minimi(ar cuando aumenta la efectividad de los procedimientos de la auditoria aplicados por el auditor. 11. ¿:u&les situaciones ameritan que el auditor requiera utili(ar procedimientos adicionales en su revisión?La documentación para evaluar el ries#o se incluye con el pro#rama de planeación de la auditoria. ;in embar#o$ dic*a evaluación puede ircambiando a medida que pro#resa el trabajo. Por ejemplo$ si en la planeación se *a estimado que los ries#os son bajos y en el curso de la auditoria$ al aplicar los procedimientos resulta que los ries#os se *an incrementado$ el auditor tendr& la necesidad de llevar a cabo procedimientos adicionales que le permitan reducir el ries#o de detección. l avance de la pruebas de cumplimiento y sustantivas que aplicara el auditor ser&n necesarias para detectar posibles errores en los #rupos de transacciones o cuentas$ minimi(ando de esta manera el ries#o.12. ¿,ué debe *acer el auditor cuando los errores o desviaciones e!ceden el nivel de importancia relativa?;i en el curso de la auditoria$ o bien terminarla$ los errores o desviaciones de principios de contabilidad e!ceden el nivel de importancia relativa$ el auditor deber& discutir la situación con la dirección de la empresa. n caso que no se efect7en las correcciones necesarias$ el auditor deber& considerar una opinión con salvedades o una opinión ne#ativa.1'. -o es necesario que el auditor e!amine todas y cada una de las transacciones. ¿Por qué?  Consuelo Díaz C.Contador Auditor27-09-2016 l auditor no est& obli#ado a e!aminar todas y cada una de las transacciones de la empresa o a comprobar todas las partidas que forman los saldos nales de las cuentas. 8l determinar los tamaos de las muestras adecuadas$ es decir$ al aplicar pruebas selectivas$ el auditor puede optar por un muestreo estad stico se considera como m&s efectivo$ ya que est& basado en probabilidades matem&ticas.1). ¿n qué consiste el muestreo?l muestreo consiste en la aplicación de pruebas de cumplimiento o sustantivas a una muestra sucientemente representativa de la población total$ bien se trate de una serie de transacciones o de un conjunto de partidas que forman el saldo de la cuenta. Para que todo método de muestreo sea adecuado$ el auditor necesita un plan de actividades$ de tal manera que pueda lle#ar a conclusiones y obtenerla evidencia necesaria.1+. numere los aspectos principales de un plan de muestreo.1.3eterminar los objetivos de la prueba de auditoria2.3enir la población o universo'.le#ir el método de muestreo).3eterminar los objetivos del muestreo+.stablecer procedimientos de muestreo estad stico.valuar los resultados.1. ¿Por qué es importante jar los objetivos de las pruebas de auditoria? 3e al#unos ejemplos.s de la mayor importancia jar los objetivos de la auditoria$ lo que permitir& denir que procedimiento ser& el m&s indicado para lo#rar tales objetivos. Por ejemplo4 al llevar a cabo pruebas de cumplimientoen los procedimientos de compra de mercanc as$ el auditor tratara decomprobar si en todos los casos e!isten solicitudes de coti(ación de los art culos comprados. <tro ejemplo en el caso puede ser de pruebas sustantivas cuando el auditor determine a que n7mero de clientes se les enviara solicitudes de conrmación de saldos con el nde corroborar los saldos en los re#istros de contabilidad.10. 3ena lo que se entiende por población o universo.;e denomina población o universo a todos los elementos de donde el auditor selecciona una muestra. Por ejemplo4 si tiene que ase#urarse de que todos los art culos que vende una empresa sean realmente contabili(ados$ entonces su universo ser&n todos los documentos que
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