Junta Administrativa de la Imprenta Nacional (JAIN) DE Informe Presupuesto Ordinario PDF

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Página 1 de 12 Junta Administrativa de la Imprenta Nacional (JAIN) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Página 2 de 12 Índice Objetivo General... 3 Resumen Ejecutivo... 3 Introducción... 4 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad Análisis de los ingresos Análisis de los gastos presupuestados Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Empleo y Salarios Vinculación del POI 2017 con el PND... 9 Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Capítulo III: Disposiciones Bibliografía... 12 Página 3 de 12 Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Junta Administrativa de la Imprenta Nacional, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario de la Junta Administrativa de la Imprenta Nacional (JAIN) del periodo 2017, que asciende a 3.000,0 millones. Del estudio realizado al Presupuesto Ordinario 2017 se desprende que para dicho periodo la Junta se financiará solamente con los Ingresos Corrientes que percibe producto de la venta de folletos, formularios, especias fiscales, así como de los diferentes documentos que se publican en los diarios oficiales La Gaceta y el Boletín Judicial y de las artes gráficas que produce. En lo que respecta a los egresos, se debe indicar que la partida de Servicios (agua, luz, telecomunicaciones, ingeniería entre otros) consume el mayor porcentaje del gasto institucional con un 39%, seguido de Materiales y Suministros (productos de cartón e impresos, tintas, pinturas, etc) con un 27%, rubros que son destinados para la adquisición de los servicios y productos que requiere la Imprenta para desarrollar su proceso productivo. El restante 34% de los gastos se distribuye entre las partidas de Remuneraciones con un 18%, Bienes Duraderos con un 14% y Transferencias Corrientes con un 2%, con lo que se sufragará el pago de salarios, el mantenimiento de las instalaciones y la cancelación de prestaciones legales, indemnizaciones, reintegros o devoluciones, becas a funcionarios entre otros. Asimismo destacan que cuentan con 37 plazas por cargos fijos, las cuales de conformidad con su clasificación y valoración se encuentran homologadas al Régimen de Servicio Civil, cuenta con 155 plazas, las cuales son remuneradas a través del Ministerio de Gobernación y Policía por cuanto la Junta es un órgano de desconcentración máximo de dicho Ministerio. En lo que respecta al Plan Operativo institucional se debe indicar que, este no se relaciona con el Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante, por cuanto la naturaleza de la entidad y su campo de acción (artes gráficas) no son vinculantes; es por lo anterior que la Imprenta solo presenta el POI considerando los objetivos y metas a desarrollar, concernientes con el Plan Estratégico Institucional. Por último se verificó el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos y se determinó que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en el oficio STAP Página 4 de 12 Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en relación al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por la Junta Administrativa de la Imprenta Nacional. El estudio de dichos documentos tuvo por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No H y No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades que se encuentran dentro del ámbito de la AP, así como de la orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante. El estudio efectuado inicia con una breve referencia al contexto general de la Imprenta, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el Presupuesto Ordinario 2017 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos y al desarrollo de proyectos de inversión previstos para dicho periodo, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND Por último se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017 y las disposiciones a atender por parte de la entidad. Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad De conformidad con lo indicado en el DE , relacionado con la Sectorización de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, se debe indicar que la Junta Administrativa de la Imprenta Nacional, se ubica en el Sector Seguridad Ciudadana. Lo anterior al considerar lo dispuesto en la Ley 5394 Ley de Creación de la Junta Administrativa de la Imprenta Nacional del 05 de noviembre de 1973, reformada mediante la Ley No de 19 de setiembre del 2002, misma que define la naturaleza jurídica de la institución como un órgano de desconcentración máxima del Ministerio de Gobernación y Policía, con personalidad jurídica instrumental para contratar y adquirir bienes y servicios para el cumplimiento de sus fines. Asimismo es importante señalar que la Junta cuenta con dos programas presupuestarios (Taller y Administrativo) a través de los cuales desarrolla el quehacer institucional, mismo que tiene como fin publicar las leyes y documentos en los Diarios Oficiales, garantizando la seguridad y eficiencia jurídica; ofrecer servicios en producción gráfica a las instituciones públicas e impulsar la educación y la cultura a través de los productos y servicios que brinda. Página 5 de 12 Para alcanzar dicho cometido la entidad estimó un presupuesto ordinario para el periodo 2017 por la suma de 3.000,0 millones. 1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 se financian a través de Ingresos Corrientes que percibe la entidad, a saber: Tabla1. JAIN: Ingresos presupuestados 2017 Millones de colones Monto Ingresos Corrientes 3.000,0 Servicios de Publicidad e Impresión 2.997,5 Venta de otros Servicios 2,5 Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de la JAIN Los cuales provienen de la venta de folletos, formularios, especias fiscales, así como de los diferentes documentos que se publican en los diarios oficiales La Gaceta y el Boletín Judicial y de las artes gráficas que produce la institución; documentos que son requeridos en el sector público por parte de las instituciones autónomas y semi autónomas del país. No obstante lo anterior cabe resaltar que, la estimación de los ingresos para el periodo 2017 difieren sustancialmente de los recursos presupuestados durante los años tal como se detalla seguidamente: DETALLE Tabla2. JAIN Ingresos presupuestados Millones de colones PERIODO PARTICIPACION RELATIVA TASAS DE VARIACION 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** / / / / /2016 INGRESOS CORRIENTES 4.468, , , , ,0 74,4% 78,3% 81,9% 77,7% 79,1% 100,0% 3,1% -15,6% -39,9% 26,4% 4,8% INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4.468, , , , ,0 74,4% 78,3% 81,9% 77,7% 79,1% 100,0% 3,1% -15,6% -39,9% 26,4% 4,8% VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 4.468, , , , ,0 74,4% 78,3% 81,9% 77,7% 79,1% 100,0% 3,1% -15,6% -39,9% 26,4% 4,8% VENTA DE SERVICIOS 4.468, , , , ,0 74,4% 78,3% 81,9% 77,7% 79,1% 100,0% 3,1% -15,6% -39,9% 26,4% 4,8% OTROS SERVICIOS 4.468, , , , ,0 74,4% 78,3% 81,9% 77,7% 79,1% 100,0% 3,1% -15,6% -39,9% 26,4% 4,8% FINANCIAMIENTO 1.241,5 832,6 651,3 0,0 0,0 25,6% 21,7% 18,1% 22,3% 22,8% 0,0% -16,7% -32,9% -21,8% -100,0% 0,0% RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 1.241,5 832,6 651,3 0,0 0,0 25,6% 21,7% 18,1% 22,3% 22,8% 0,0% -16,7% -32,9% -21,8% -100,0% 0,0% SUPERÁVIT ESPECIFICO 1.241,5 832,6 651,3 0,0 0,0 25,6% 21,7% 18,1% 22,3% 22,8% 0,0% -16,7% -32,9% -21,8% -100,0% 0,0% TOTAL INGRESOS 5.709, , , , ,0 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -2,0% -19,4% -36,7% -1,8% 4,8% Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria proyectada al 31 de diciembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017 Esto debido a que la Junta durante el periodo vigente y el futuro (2017) no presupuestó ingresos por concepto de Financiamiento, ya que actualmente solo está trabajando en proyectos operacionales. Página 6 de 12 Asimismo cabe mencionar que el incremento de los Ingresos Corrientes ( 103,3 millones) respecto a los determinados para el presente año, es producto de la proyección utilizada por la Junta para establecerlos (método regresión lineal), la cual evidenció que estos eran mayores a los estimados para el año Análisis de los gastos presupuestados En lo pertinente a los gastos para el periodo 2017, la Junta presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de 3.000,0 millones, el cual es distribuido de la siguiente manera: Gráfico 1 JAIN: Gastos presupuestados 2017 Millones de colones 418,4; 14% 73,2; 2% REMUNERACIONES 528,0; 18% SERVICIOS 801,8; 27% 1.178,6; 39% MATERIALES U SUMINISTROS BIENES DURADEROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de la JAIN Siendo su principal componente la partida de Servicios la cual comprende un 39% del presupuesto ( 1.178,6 millones), monto que es requerido para financiar los servicios en telecomunicaciones, ingeniería, transferencias electrónicas, generales, energía eléctrica, agua y alcantarillados entre otros; así como para el pago de publicidad y propaganda, mantenimiento y reparación de equipos y sistemas de información, impresión, encuadernación y otros; gastos que son complementarios con el quehacer institucional, por cuanto median en el proceso productivo de los servicios que brinda a la sociedad. Posteriormente se ubica la partida de Materiales y Suministros con un 27% del presupuesto ( 801,8 millones), porcentaje que es destinado para cubrir los egresos relacionados con la compra de útiles y materiales de oficina y cómputo, productos de papel, cartón e impresos, tintas, pinturas y diluyentes entre otros; los cuales son necesarios para la confección de los productos que ofrece la Imprenta. Finalmente se sitúan las partidas de Remuneraciones 18%, Bienes Duraderos 14% y Transferencias Corrientes 2%, a las cuales les asignan 528,0 millones, 418,4 millones y 73,2 millones respectivamente, con lo que sufragan el pago de 37 plazas por cargos fijos, el mantenimiento de las instalaciones y la cancelación de prestaciones legales, indemnizaciones, reintegros o devoluciones, becas a funcionarios entre otros. Página 7 de 12 De igual manera se debe indicar que el comportamiento de los gastos establecidos para el Presupuesto Ordinario 2017, no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados para el periodo en estudio ( ) tal como se detalla a continuación: Tabla3. JAIN: Gastos presupuestados Millones de colones DETALLE PERÍODO PARTICIPACIÓN RELATIVA 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** REMUNERACIONES 497,4 537,6 553,8 535,2 528,0 8,7% 11,7% 19,0% 18,7% 17,6% SERVICIOS 745,6 726,4 758,4 997, ,6 13,1% 15,8% 26,0% 34,8% 39,3% MATERIALES U SUMINISTROS 917, ,5 797,6 827,0 801,8 16,1% 27,9% 27,4% 28,9% 26,7% BIENES DURADEROS 1.236,2 778,3 715,5 394,8 418,4 21,7% 16,9% 24,5% 13,8% 13,9% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 115,6 91,0 90,4 108,0 73,2 2,0% 2,0% 3,1% 3,8% 2,4% TOTAL EGRESOS 5.709, , , , ,0 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria proyectada al 31 de diciembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017 No obstante lo anterior, se puede comprobar que las siguientes partidas presentan un incremento en el presupuesto del 2017, respecto a los montos definidos para el año 2016: Servicios 181,0 millones: el crecimiento obedece al mantenimiento que se le brindará al edificio el próximo año; a la contratación de los servicios profesionales en ingeniería civil, construcción, arquitectura y electricidad; así como al Ciclo de Charlas que se impartirán relacionadas con Clima Laboral, entre otros. Bienes duraderos 23,6 millones: el incremento obedece a la apertura de una sucursal de la Imprenta en el Registro Nacional de la Propiedad (Zapote); así como de la sustitución (compra) de dos vehículos, tema que será analizado en Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años (estimado con base en la ejecución del segundo trimestre del presente año), se pudo evidenciar que la tendencia de estos es decreciente, tal como se muestra a continuación: Página 8 de 12 Gráfico 2 JAIN: Gastos Ejecutados y Presupuestados Millones de colones 6.000, , , , ,0 Gasto Presupuestado Gasto Efectivo 1.000,0 0, Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria proyectada al 31 diciembre 2016 Cabe señalar que dicha disminución es más significativa durante los años que para el periodo subsiguiente (2016), por cuanto este solo presentó una rebaja de 53,1 millones; dicha tendencia es producto de que la entidad pudo comprobar que la cantidad de recursos asignados durante ese tiempo ( ) sobrepasaba la capacidad operativa institucional; es por lo anterior que en reunión sostenida con personeros de la Imprenta y esta Secretaría la Secretaría Técnica el pasado 21 de abril, se llegó a la conclusión de que el gasto presupuestario máximo para el periodo 2017 sería de 3.000,0 millones. Igualmente se debe indicar que el porcentaje de ejecución para el periodo comprendido entre los años no supera el 83,9% y según la proyección realizada para el presente año (considerando la ejecución presupuestaria al II trimestre), esta no alcanzará el 65,8%, tal como se detalla a continuación: Tabla 4. JAIN: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados Totales Millones de colones Gasto Gasto Porcentaje Año Presupuestado Efectivo de Ejecución , ,6 46,9% , ,1 47,7% , ,1 83,9% , ,8 65,8% Ante tal situación se le solicitará a la Junta señale las medidas a tomar con el fin de cambiar dicho escenario para el periodo 2017. Página 9 de Empleo y Salarios La Junta Administrativa de la Imprenta Nacional, órgano de desconcentración máxima del Ministerio de Gobernación y Policía cuenta con 37 plazas por cargos fijos, para las cuales incorpora dentro del presupuesto el pago de los pluses según la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión y prohibición), así como los establecidos por la convención colectiva; adicionalmente se debe mencionar que además de las plazas precitadas, la entidad cuenta con 155 adicionales, las cuales son remuneradas a través del Ministerio de Gobernación y Policía De conformidad con la clasificación y valoración de las plazas, se debe indicar que estas se encuentra homologada al Régimen de Servicio Civil y según estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que los salarios establecidos para el año 2017 son concordantes con lo dispuesto en los acuerdos No Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria al Segundo Semestre de 2015 y No Revaloración por Ajuste Técnico de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, según lo dispuesto en el Decreto No MTSS-H al Primer Semestre de 2016, a excepción de los siguientes puestos: Oficinista Servicio Civil 2, Profesional en Informática 2, Profesional Jefe Informática 2, Profesional de Servicio Civil 1B, Profesional de Servicio Civil 3 y Trabajador Calificado de Servicio Civil 2 a los cuales se les está asignando un salario menor al establecido en las resoluciones antes precitadas; por lo tanto se le solicitará a la Junta que realice los ajustes respectivos. Asimismo se debe mencionar que entre los años la partida de Remuneraciones presentó un incremento del 11,3% ( 56,4 millones), producto de los aumentos por costo de vida y en especial por el efecto multiplicador de los pluses salariales, destacándose los otorgados por la convención colectiva y el pago de las cargas sociales. Finalmente se debe señalar que para el periodo 2017 la Imprenta estima un aumento anual del 2% por concepto de costo de vida, mismo que deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo para cada semestre. 1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND Respecto a este apartado se debe indicar que, debido a la naturaleza de la entidad y el campo de acción que desarrolla (Artes Gráficas), está no vincula su programación estratégica con el Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante, por cuanto la Junta no cuenta con acciones estratégicas que favorezcan el cumplimiento del mismo. No obstante lo anterior, la Imprenta presenta para el respectivo análisis el Plan Operativo Institucional 2017, mismo que atiende los objetivos del Plan Estratégico Institucional a través de las siguientes prioridades institucionales: Regionalizar el servicio de Diarios Oficiales. Apertura de oficina en el Registro Nacional, para tramitar los documentos que se publican por Diarios Oficiales. Rediseñar el sistema integrado y página web para que permitan aumentar la eficacia y eficiencia en el proceso productivo de los bienes y servicios que brinda la institución. Página 10 de 12 Contar con un cotizador por centímetro cuadrado, para los documentos que se publican por Diarios Oficiales. Intensificar por medio de ejecutivos de cuenta, el mercadeo de los servicios de artes gráficas. Fortalecer a través de la gestión y alianzas estratégicas con otras instituciones públicas, el sostenimiento del servicio editorial digital. Las cuales implementará a través de los siguientes objetivos y metas: JAIN: Objetivos y Metas del Plan Estratégicos Institucional 2017 Objetivo 1. Aumentar los centros de atención a nivel nacional para el acceso de los usuarios a los servicios de Diarios Oficiales 2. Publicar la información en Diarios Oficiales, en los plazos definidos por normativa, para mejorar el tiempo de respuesta a nivel general. 3. Mejorar el tiempo de entrega de los productos de Impresos Comerciales. 4. Mejorar la comunicación entre las diferentes direcciones, para la agilización de los procesos 5. Promover el desarrollo personal
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