Cuentas Por Cobrar

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  ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA. PROGRAMA DE AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR OBJETIVOS 1,Verificar la autenticidad de los derechos por cobrar 2. Determinar las cuentas por cobrar no soporten ningún gravamen 3, Comprobar si están registradas y valuadas correctamente 4, Comprobar su adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros PROCEDIMIENTOS ELABO RADO POR: N. 1 2 3 4 5 PROCEDIMIENTO Aplique el cuestionario de control interno Realice la cédula sumaria Obtenga un listado de clientes y v
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  OBJETIVOS 3, Comprobar si están registradas y valuadas correctamente PROCEDIMIENTOSN.PROCEDIMIENTOREFERENCIAELABORADOPOR:FECHA 1 Aplique el cuestionario de control internoC12Realice la cédula sumariaC23Obtengaunlistadodeclientesyverifiquelossaldos de dicho listadoC34Efectúe un análisis de Antigüedad de SaldosC45Verifique los saldos con los respectivosmayoresC56Seleccionesaldosdeclientesdeformaaleatoria,paraefectuarlarespectivacircularizacióndesolicitudesdeconfirmaciónde saldosC67Paraclientesquenoseefectuelacircularizacióndeconfirmacióndesaldosrealicetrabajoalternativo(Revisióndedocumentos de soporte)C78Parasolicitudesdeconfirmaciónnocontestadasefectúeidénticoprocedimientoanterioryamasdeelloporconfirmacionesdenoconformidaddesaldos,observedocumentaciónqueevidencielacuentapor cobrar,observandoqueexistaconsistenciaenésta documentación9Elaborepapeldetrabajoconresumendecircularizaciónporlascuentasdefuncionariosy empleados efectúe el siguiente trabajo.10Determinequelospréstamosseesténrecuperandoadecuadamente(comprobantede ingreso y/o roles de pago)11VerifiqueycalculelaprovisiónparacuentasincobrablesC812Elabore la Hoja de AjustesC913Elabore la Hoja de Reclasificaciones14Elabore los Puntos de Control Interno15Elabore Carta Gerencia Elaborado Fecha: 12/10/2007 Revisado Fecha: 12/16/2007 2. Determinar las cuentas por cobrar no soporten ningún gravamen4, Comprobar su adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros PROGRAMA DE AUDITORIA ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA. CUENTAS POR COBRAR 1,Verificar la autenticidad de los derechos por cobrar   N.PREGUNTAOBSERVACIONESSINON/A 1La empresa cuenta con políticas para lareclasificación de cartera √ Descuido por partela empresa2Se realiza créditos para los empleados √ 3Se maneja adecuadamente el registrode los deudores √ Inseguridad de deuda4Existe confirmación de saldos con losclientes √ 5Se recupera la totalidad de la carteravencida √ 6Son autorizados todos los créditos por el Jefe de Cuentas por Corar  √ 7Las cancelaciones por cuentasincobrables son aprobados por algúnfuncionario √ 8Se compensan los cargos y créditos enauxiliares de cuentas por cobrar  √ 9Se preparan mensualmente relacionespor antigüedad de cuentas por cobrar  √ Desconocimiento decálculos10Las facturas pendientes de cobro latiene a su cuidado el contador  √ Está a cargo del Vendedor  TOTALES550% 50%50%0%Nivel de Confianza50%Nivel de Riesgo50% Fecha: 12/10/2007 Fecha : 12/10/2007 Revisado por: REPUESTAELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.EVALUACIN DE CONTROL INTERNOAL 31 DE DICIEMBRE 2005 Elaborado por:  REF.P/TAJUSTES Y/O RECLASIFICACIONESDEBE HABER 12/31/2005 Clientes 16464.00 16464.00 a 1000 17464.00 b 90 17554.00b90 17464.00 1 80 17384.00 2 300 17084.00 12/31/2005 Provisión Cuentas Incobrables 3 -19.8 -151.84 -171.64 16444.20 1090.00 318.16 103242.36 Elaborado por:Fecha:5/16/2007Revisado por:Fecha:ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA. SUMARIA DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005FECHACUENTASSALDOCONTABILIDADSALDOAUDITORÌA  N.ClienteValor Fecha deVenciminetoN. FacturaClienteValor Fechade la deuda 1 Adriana López 733.00 4/25/2005 Fact # 12 Adriana López 733.00 4/25/2005 2 Alvaro Valle 2,270.00 10/25/2005 Fact # 60 Alvaro Valle 2,270.00 10/25/2005 3 Andres Solis 0.00 4/28/2005 Fact # 20 Andres Solis 0.00 4/28/2005 4 Antonio Pozo 200.00 12/12/2004 Fact # 32 Antonio Pozo 200.00 12/12/2004 5 Carlos Valle 5.00 4/28/2005 Fact # 09 Carlos Valle 5.00 4/28/2005 6 Cristina Cepeda 0.00 4/28/2005 Fact # 40 Cristina Cepeda 0.00 4/28/2005 7 David Salazar  360.00 12/15/2004 Fact # 18 David Salazar  360.00 12/15/2004 8 Eduardo Iturrialde 530.00 10/10/2004 Fact # 35 Eduardo Iturrialde 530.00 10/10/2004 9 Eloy Toledo 360.00 3/20/2005 Fact # 26 Eloy Toledo 360.00 3/20/2005 10 Esteban Benalcazar  1,000.00 10/25/2005 Fact # 14 Esteban Benalcazar  1,000.00 10/25/2005 Elaborado por: Fecha:5/12/2007 Revisado por: Fecha: DATOS SEGN LIBROSDATOS DE LOS DOCUMENTOSELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.CONSTATACIÓN DE DOCUMENTOSAL 31 DE DICIEMBRE 2005
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