AUDITORIA prestamos bancarios

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  AUDITORIA A PRESTAMOS BANCARIOS Integrantes: Karen Cáceres Carolina Cartagena Katherine Repetti Carlos Toro Docente: Rubén Urquieta Modulo: Taller de Auditoria Tributaria Santiago, 26 de junio de 2010. INDICE Introducción 03 Planificación de Auditoria Plan General Análisis de Auditoria 04 Evaluación de Control Interno Control de Monitoreo Pruebas de Cumplimiento 05 Pruebas Sustantivas Enfoque Grupo de Auditoria Papeles de Trabajo Pruebas de Saldos Revisión Analítica 07 Programa de
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   AUDITORIAAPRESTAMOS BANCARIOSIntegrantes:Karen CáceresCarolina CartagenaKatherine RepettiCarlos ToroDocente:Rubén UrquietaModulo:Taller de Auditoria TributariaSantiago, 26 de junio de 2010.INDICEIntroducción 03Planificación de Auditoria 04Plan GeneralAnálisis de AuditoriaEvaluación de Control Interno 05Control de MonitoreoPruebas de Cumplimiento  Pruebas SustantivasEnfoque Grupo de Auditoria 07Papeles de TrabajoPruebas de SaldosRevisión AnalíticaPrograma de Trabajo 08Obligaciones con Bancos a Corto Plazo 09Obligaciones con Bancos a Largo Plazo 12Ejemplo 15Caso Práctico 16Conclusión 19INTRODUCCIONNuestro trabajo será efectuado de conformidad con Normas Contables de Auditoría GeneralmenteAceptadas para lo cual aplicaremos, en base de pruebas, todos los procedimientos de auditoríaque estimemos necesarios en las circunstancias para cumplir con los objetivos establecidos paraesta cuenta.Con el transcurso de esta Auditoria tomaremos en cuenta, entre otras cosas los siguientes puntos: ã Planificación   ã Programa de trabajo   ã Evaluación del Control Interno   ã Obtención de Evidencias   ã Fuente y naturaleza de la cuenta   ã Enfoque del grupo de profesionales      ã Objetivos de las pruebas a realizar   ã Errores potenciales de la cuenta Préstamos Bancarios.  PLANIFICACION DE AUDITORIA A PRÉSTAMOS BANCARIOSPlan general de auditoríaLas obligaciones financieras representan el valor de las obligaciones adquiridas por la empresamediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otrasinstituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exteriorLas obligaciones financieras son todas aquellas responsabilidades que adquiere la empresa conentidades de crédito financiero como bancos y corporaciones para financiarse en el corto y largoplazo.El auditor debe fijar el programa de auditoría para validar la información que la empresa le hasuministrado.La planificación es esencial para proporcionar al cliente un efectivo y eficiente servicio. Dichoproceso incluye: ã Obtener un entendimiento de las operaciones de la sociedad.   ã Efec tuaremosprocedimientos preliminares de revisión analítica. ã Entrevistas con la Gerencia y ejecutivos de la sociedad.   ã Evaluación de los riesgos de auditoría.   ã Programar la revisión y asignar las responsabilidades.   ã Preparar los programas de trabajo y técnicas de auditoría que deberán ser aplicadas de acuerdo con las circunstancias.  Análisis de auditoríaEl auditor financiero debe realizar los cálculos matemáticos necesarios para la evaluación de lacorrecta aplicación de las NAGAEVALUACION DEL CONTROL INTERNOLa evaluación de los sistemas de control interno, comprende el plan de organización y losprocedimientos adoptados por la sociedad en las áreas de operación.El término ambiente de control se refiere a la actitud hacia la disciplina y control en el registro detransacciones y saldos. Representa el conjunto de métodos y procedimientos que se utiliza parahacer cumplir los controles. Su fortaleza o debilidad es un factor importante en la evaluación delriesgo de auditoría y puede indicar si se puede confiar en controles específicos o no.Control de MonitoreoSe basa en la verificación de segregación de funciones mediante la comprobación de la existenciade manuales de procedimientos, descripción de funciones y cargos cuyo objetivo será verificarque no exista concentración de funciones en cargo específico, tales como de autorización ysupervisión, ejemplo que el funcionamiento que efectúa la compra no sea el mismo que realiza elpago. (Específicamente en la cuenta proveedores)Pruebas de CumplimientoRealizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de losprocedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias.Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y loscomentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar unaacción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones.Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y quesean necesarias de acuerdo con las circunstancias.- Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.- Verificar la existencia de un comité o pool asesor que evalúe la necesidad de financiación ydetermine la mejor opción para tomar.- Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentasde este grupo.
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