Auditoria Operacional Trabajo Final

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  Auditoria Operacional Grupo No. 13 AUDITORIA OPERACIONAL HISTORIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA. La auditoria operativa nació por la necesidad que tenía la alta dirección o gerencia de estar de acuerdo tanto con la adecuación y validez de los informes operativos como de los informes financieros. El termino “Operaciones” surge como la designación de actividades y funciones no financieras que aparecen en la declaración de las responsabilidades de los auditores internos, publicada por el Instituto de
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  4 Auditoria Operacional Grupo No. 13 AUDITORIA OPERACIONALHISTORIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA. La auditoria operativa nació por la necesidad que tenía la alta dirección o gerenciade estar de acuerdo tanto con la adecuación y validez de los informes operativoscomo de los informes financieros.El termino “Operaciones” surge como la designación de actividades y funciones nofinancieras que aparecen en la declaración de las responsabilidades de losauditores internos, publicada por el Instituto de Auditores Internos. En los últimos30 años ha surgido la necesidad de contar con otro tipo de auditoria llamada“Auditoria Operativa” que tiene en consideración el rápido conocimiento de lacomplejidad empresarial y el incremento de la atención que las organizacioneshacen de su administración.La necesidad de la auditoria operacional fue anticipada por William P. Leonard, deEstados Unidos de Norteamérica, quién definió a esta técnica como “examencomprensivo y constructivo de una estructura organizacional de una empresa”, ocualquier componente de las mismas, tales como una división o departamento, asícomo de sus planes y objetivos, sus métodos de operación y la utilización de losrecursos físicos y humanos. Conforme se van creando diversas ciencias, técnicas,métodos, principios, actividades y demás líneas de conocimiento, que sirvan deapoyo la gestión eficaz de las empresas, se da en el país el establecimiento de laauditoria operativa con el propósito de coactivar el logro eficiente de los objetivosque las organizaciones se proponen. DEFINICION DE AUDITORIA OPERACIONAL: Es una revisión y evaluación parcial o total de las operaciones y procedimientosadoptados en una empresa, con la finalidad principal de auxiliar a la dirección aeliminar las deficiencias por medio de la recomendación de medidas correctivas.Comprende además de la financiera, el examen y evaluación de la planeación,organización, dirección y control interno administrativo; de la eficiencia, eficacia yeconomía con que se han empleado los recursos humanos, materiales yfinancieros; y de los resultados de las operaciones programadas para saber si sehan logrado o no los objetivos propuestos. ALCANCE Es integral, la revisión debe tomar en cuenta, todos los pasos del procesooportuno como son; planeación, organización, dirección y control; y no sólo deberestringirse al control del departamento, sección o institución en su totalidad quese está examinando. SEMINARIO CASOS DE AUDITORIA  4 Auditoria Operacional Grupo No. 13 La operación se define como el conjunto de actividades orientadas al logro de unfin u objetivo particular dentro de la entidad, tales como vender, comprar, cobrar oproducir. CAMPO DE APLICACIÓN: Se han determinado como más frecuentes:a)Para aportar recomendaciones que resuelven un problema conocido.  b) Cuando se tienen indicadores de ineficiencia pero se desconocen lasrazones, c) Para contar con un respaldo para la prevención de ineficiencias o para elsano crecimiento de las entidades. d) Proponer los objetivos y aplicar las políticas establecidas dentro de losobjetivos generales de la empresa , vigilar y coordinar su cumplimiento.La auditoria operacional puede realizarse en cualquier época y con cualquier frecuencia; lo recomendable es que se practique periódicamente, a fin de querinda sus mejores frutos. Así, puede prepararse un programa cíclico derevisiones en el cual un área sea revisada por lo menos cada dos años,manteniéndose un examen permanente de aquellas operaciones que requieranespecial atención del monto de recursos invertidos en ellas o por su criticidad.Dentro de los campos de aplicación podemos mencionar: Producción, Compras,ventas, cobranzas, recursos humanos, otorgamiento de crédito, inventario,sistemas administrativos de información. OBJETIVOS Se enfoca principalmente a la evaluación de aquellos problemas que existendentro de la entidad auditada, con el fin de proporcionar bases para solucionarlos;presentando aquellas recomendaciones que simplifiquen el trabajo para elcumplimiento de los planes de la empresa, con el fin de alcanzar un óptimo nivelde productividad.Se cumple al presentar recomendaciones que tiendan a incrementar la eficienciaen las entidades a que se practique. OBJETIVOS A CORTO PLAZO Diagnosticar y formular recomendaciones profesionales para mejorar la eficacia, laeconomía y la eficiencia de las operaciones involucradas en los hallazgos. Esteobjetivo se logra al finalizar el trabajo de Auditoria Operacional. OBJETIVOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO  Lograr la prosperidad razonable de la empresa o entidad. En una entidad decarácter mercantil: en la mejora de los beneficios económicos (Rentabilidad) en unorganismo público (sin animo de lucro) en la mejora en la prestación de servicios. OBJETIVOS ESPECIFICOS: SEMINARIO CASOS DE AUDITORIA  4 Auditoria Operacional Grupo No. 13 Dentro de los objetivos específicos están:a)Promover mejoras en las operacionesb)Determinar si la administración cumple con los planes y objetivos delnegocio. c) Comprobar si las operaciones se llevan de manera efectiva, eficiente yeconómica.d)Evaluar si las políticas de la administración responden y son congruentescon los planes generales y específicos establecidos en función de lasmetas y objetivos de la empresa.e)Examinar y evaluar los sistemas de Control Interno gerencial, paracomprobar el grado de confiabilidad de la Administración, en el ejerciciodirecto del control sobre los recursos humanos, materiales y financieros.f)Determinar el exceso o deficiencia del personal utilizado.g)Evaluar la cantidad y calidad de los recursos administrativos (excesivo oinnecesario) de material, equipo y otros bienes.h)Evaluar el flujo y disponibilidad de recursos financieros y materialesnecesarios.i)Evaluar el rendimiento y productividad de la empresa y su personal. j)Identificar duplicación de esfuerzos y falta de coordinación entredepartamentos.k)Investigar existencia de actividades, departamentos, o tareas obsoletas ode poca importancia cuya eliminación signifique ahorro de recursos. IMPORTANCIA La Auditoria operativa es importante por que es el instrumento de control posterior sobre la administración en general. Tiene un significado más importante para elsector público ya que normalmente el sector privado tiene un instrumentoautomático que determina su eficiencia y efectividad. Este instrumento es lamedición de la Utilidad Neta, los ingresos y Gastos de la empresa estáníntimamente relacionados, si la empresa produce efectividad es eficiente, de locontrario se tomarán medidas correctivas.En el sector público los intereses de una entidad normalmente vienen del sector público y no son producidos en relación con sus gastos de operación. Por estemotivo la auditoria operativa es importante en el gobierno, y hay creciente interésen su aplicación por los del organismo superior de control.La importancia de la auditoria operativa deja en el olvido la imagen del auditor quesolo se concentraba en la revisión de cuentas y a determinar los responsables dedesfalcos, fraudes, malversaciones de fondos y otras irregularidades se convierteen un elemento pensante, creativo y con gran imaginación y sentido común paraejercer en mejor forma sus funciones que pudiesen evaluar la ejecución y valorizar los resultados obtenidos.La auditoria operativa permite acelerar el desarrollo de las entidades hacia laeficiencia, buscando siempre un perfeccionamiento continuo de los planes deacción y procedimientos, para lo cual es indispensable que todos los profesionalesque ejecuten acciones de control tomen conciencia de la importancia de la SEMINARIO CASOS DE AUDITORIA  4 Auditoria Operacional Grupo No. 13 auditoria operativa en más breve plazo posible, por los valiosos beneficios que ellareporta. FUNCIONES No deben confundirse las funciones fundamentales de la administración con lasprincipales operaciones o funciones de una entidad; lo que sí es importanteresaltar es que al revisar las operaciones, debe considerarse la forma que ellosson planeados, organizados, dirigidas y controladas, los límites que seestablezcan a una operación en una entidad, deben dar consideración a laposibilidad de realizar una investigación completa y lógica, que aporte sugerenciasintegrales y no una visión parcializada y eventualmente errónea de los hechos.La función primordial de la Auditoria Operacional es, el descubrimiento deobstáculos a la eficiencia, analiza si las operaciones se están ejecutando como fueplaneado, si las metas y objetivos han sido alcanzados y si el costo de estoslogros es realmente el adecuado. NECESIDAD DE LA AUDITORIA OPERATIVA. La auditoria operativa es opcional, por ello es la necesidad de hacer una auditoriateniendo en cuenta los siguientes factores:Por competencia; para que una empresa pueda ser competitiva en elámbito comercial debe hacerse una auditoria más específica para que puedaubicar o detectar sus habilidades y amenazas y así estas poderlas superar mediante la información del auditor indicando recomendaciones y así hacer queesta empresa tenga muchas oportunidades y sea competente frente a las otrasempresas y tenga una fortaleza para satisfacer sus necesidades individuales.Por alta dirección empresarial; teniendo la alta dirección de la empresa lanecesidad de determina áreas de mayor sensibilidad y contribuir a una mayor eficiencia de las operaciones, cuyo fin es de asegurar el cumplimiento eficiente,efectivo y económico de los objetivos empresariales. LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA. La auditoria operativa es importante por que es el instrumento de control posterior sobre la administración en general. Tiene un significado más importante para elsector público ya que normalmente el sector privado tiene un instrumentoautomático que determina su eficiencia y efectividad. Este instrumento es lamedición de la Utilidad Neta, los ingresos y Gastos de la empresa estáníntimamente relacionados, si la empresa produce efectividad es eficiente, de locontrario se tomarán medidas correctivas.En el sector público los intereses de una entidad normalmente vienen del sector público y no son producidos en relación con sus gastos de operación. Por estemotivo la auditoria operativa es importante en el gobierno, y hay creciente interésen su aplicación por los del organismo superior de control. La auditoria operativa SEMINARIO CASOS DE AUDITORIA
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