AUDITORÍA N 10 DE 2011 ESPECIAL A LA GESTIÓN AMBIENTAL DE LA EMPRESA SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. EN EL MUNICIPIO DE ITAGÜÍ VIGENCIA PDF

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  AUDITORÍA N 10 DE 2011 ESPECIAL A LA GESTIÓN AMBIENTAL DE LA EMPRESA SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. EN EL MUNICIPIO DE ITAGÜÍ VIGENCIA 2010 MUNICIPIO DE ITAGÜÍ CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ITAGÜÍ ABRIL DE 2011
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AUDITORÍA N 10 DE 2011 ESPECIAL A LA GESTIÓN AMBIENTAL DE LA EMPRESA SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. EN EL MUNICIPIO DE ITAGÜÍ VIGENCIA 2010 MUNICIPIO DE ITAGÜÍ CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ITAGÜÍ ABRIL DE 2011 AUDITORÍA N 10 DE 2011 ESPECIAL A LA GESTIÓN AMBIENTAL DE LA EMPRESA SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. EN EL MUNICIPIO DE ITAGÜÍ VIGENCIA 2010 Contralor Municipal: Iván Alberto Palacio García Contralora Auxiliar de Auditoría Fiscal: María Carmenza García Restrepo Líder de Programa: Olga Cecilia Ruiz Piedrahita Auditor: Gustavo Osorio Osorio TABLA DE CONTENIDO Pag. INTRODUCCIÓN 4 1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD 5 2 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 7 3 CONCLUSIONES ALCANCE CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y RESULTADOS CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS PLAN DE MEJORAMIENTO RECOMENDACIONES 9 4 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA GESTIÓN LEGAL CONTRATACIÓN GESTIÓN Y RESULTADOS 31 5 BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL 55 INTRODUCCIÓN La Contraloría Municipal de Itagüí, en cumplimiento de sus funciones constitucionales y legales, como ente de control fiscal, realizó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Especial a la Gestión Ambiental de la Empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., en el Municipio de Itagüí, vigencia fiscal 2010, con ocasión del Plan General de Auditorías de la Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal. La evaluación se realizó a los soportes documentales correspondientes a cada uno de los procesos de Gestión Legal, Gestión y Resultados y Contratación, adelantados por las empresas SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., y la Administración Municipal Secretaría de Obras Públicas (Subsecretaría del Medio Ambiente), como áreas con algún riesgo de corrupción administrativa que puedan conllevar a presuntos daños patrimoniales, determinadas a partir del mapa de riesgos de los sujetos pasivos de control fiscal. Como metodología de obtención de evidencias, se realizó la verificación directa de los documentos soportes de la gestión realizada, en la Administración Municipal y en la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., áreas responsables de ejecutar los diferentes procesos evaluados. Presupuestalmente se auditaron el 100% de los gastos ambientales realizados, en: SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., por valor de $ , y en la Administración Municipal por contratación por valor de $ , en el componente de residuos sólidos (capacitación y asesoría), los cuales contribuyeron a la eficiente y efectiva prestación de bienes y/o servicios, en beneficio de la comunidad Itaguiseña. El criterio que se tuvo en cuenta para la selección de la entidad, fue la matriz de priorización y el mapa de riesgos de los sujetos pasivos de control. Con este informe, basado en los soportes suministrados por las áreas auditadas, la Contraloría pretende contribuir al mejoramiento continuo en el manejo de los recursos públicos. 1. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD En el Municipio de Itagüí la prestación del servicio de aseo se sigue ejecutando a través del convenio operativo, celebrado entre las firmas SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. e INTERASEO S.A. E.S.P. La sociedad SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., fue constituida como Sociedad Anónima de naturaleza privada el 16 de mayo de 1997, mediante Escritura Pública número 323 en la Notaria Única del Municipio de Sabaneta y reformada según Escritura Pública 527 de 12 de agosto de 1997 de la misma Notaria, por un término de 20 años; el término de duración de la Sociedad expira el 15 de mayo de La empresa es la encargada de controlar en todo momento a la empresa operadora INTERASEO S.A. E.S.P., mediante procesos de auditoría externa, interventoría, control interno y revisoría fiscal, estos entes de control, son contratados por la sociedad para hacer seguimiento completo a la prestación del servicio. La sociedad tiene como objeto principal, la prestación del servicio público domiciliario de aseo y sus actividades complementarias en el área urbana, suburbana y rural del Municipio de Itagüí o en cualquier parte del Territorio Nacional, en cumplimiento de su objeto social; la sociedad deberá desarrollar las actividades industriales, comerciales y la recolección, transporte, reciclaje y disposición final de desechos. MISIÓN CORPORATIVA Liderar a través de un eficaz servicio una cultura ciudadana basada en el respeto por el medio ambiente, donde los usuarios del Municipio de Itagüí convivan en un entorno limpio y agradable. VISIÓN CORPORATIVA Llegar a ser en el año 2018 una empresa líder en el VALLE DEL ABURRÁ con responsabilidad social que contribuya a mejor la calidad de vida de la comunidad en general por medio de la prestación del servicio público de aseo. PRINCIPIOS CORPORATIVOS Integridad, Cooperación, Responsabilidad Social, Transparencia y Eficiencia. 5 ESTRATEGIAS Aprovechar la capacidad técnica del operador y brindar educación al usuario. La sociedad tiene como objeto principal, la prestación del servicio público domiciliario de aseo y sus actividades complementarias en el área urbana, suburbana y rural del Municipio de Itagüí, la sociedad deberá desarrollar las actividades industriales, comerciales y la recolección, transporte, reciclaje y disposición final de desechos. En la definición de los sujetos de control, es preciso tener presente la clasificación de la entidad, en este caso, la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., de acuerdo a sus obligaciones, responsabilidades y funciones en materia ambiental, o tipo de intervención sobre los recursos naturales en el cumplimiento de su quehacer misional. La empresa es usuaria del medio ambiente y de los recursos naturales, es ejecutora de políticas públicas, planes, programas proyectos que involucran el componente ambiental. A este tipo pertenece la entidad, en el ejercicio de sus funciones y marco misional; hacen uso directo o indirecto de los recursos naturales y del ambiente y tiene obligaciones dadas por el marco ambiental normativo e incorporan las directrices que se trazan en las diferentes políticas públicas ambientales y sectoriales, como Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios. El Municipio de Itagüí, es el accionista con mayor participación con 47%, seguido de la empresa INTERASEO S.A. E.S.P., con 30.60%. El valor de las acciones se registró por el valor nominal de los títulos emitidos. Por ser la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., una sociedad de carácter privado de economía mixta con participación mayor al 50%, regida por la Ley 142 y el derecho privado, no requiere la entidad tener aprobados los planes de acción u operativos. 6 2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERÍODO AUDITADO Del análisis de la información aportada por la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., con ocasión de la rendición de la cuenta, se concluye que se presentaron, durante el periodo auditado (2010), hechos relevantes para destacar dentro de la estructura de la empresa, como el que a continuación se enuncia: Establecido el comparativo para la composición accionaria rendida por la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., para la vigencia 2009 con respecto a la vigencia 2010, con relación al porcentaje de participación sobre el capital, se evidenció que la composición accionaria mostró variaciones para el 2010, ya que el Municipio de Itagüí asumió el 1% de las acciones que estaban en manos del IMVIR ya liquidado, alcanzando el 47 % del total de las acciones de la empresa. 7 3. CONCLUSIONES 3.1 ALCANCE Con fundamento en las normas constitucionales y legales, en especial con las contenidas en el artículo 272 de la Constitución Política, y en el artículo 41 de la Ley 42 de 1993, la Contraloría Municipal de Itagüí, practicó Auditoría Especial a la Gestión Ambiental de la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. en el Municipio de Itagüí, vigencia fiscal El análisis se realizó a los soportes documentales correspondientes a los procesos de auditoría Gestión Legal, Gestión y Resultados y Contratación, adelantados por las empresas SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., y la Administración Municipal Secretaría de Obras Públicas (Subsecretaría del Medio Ambiente). 3.2 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y RESULTADOS De las evidencias recolectadas durante la fase de ejecución, se obtuvieron los siguientes resultados, los cuales se detallan en el numeral 4. Resultados de la auditoría del presente informe y los cuales se consolidan a continuación por líneas de auditoría evaluadas: Gestión legal Se dio cumplimiento de las normas aplicables en relación con las acciones de control y seguimiento ambiental y en la calidad del servicio (actividades de recolección, transporte y disposición final), que presta la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ E.S.P. S.A. Contratación Del análisis efectuado a lo evidenciado de la gestión contractual realizada en la Secretaría de Obras Públicas durante la vigencia 2010, se concluye en forma general que: Evaluado el objeto del contrato SOP - CD , se evidenció que las actividades y resultados planteados en el contrato, no condujeron a la presentación de un informe con calidad, y los productos generados no le aportan ningún beneficio a la entidad contratante para la toma de decisiones. 8 Gestión y Resultados Se dio cumplimiento a la ejecución de la gestión ambiental de la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., frente a los deberes constitucionales y legales, en lo pertinente a recolección, transporte y disposición final de los residuos sólidos. 3.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS Se identificó un (1) hallazgo, por el aspecto que se relaciona a continuación, y se amplían en el desarrollo de la línea de auditoría (numeral 4.2), el cual, no se desvirtuó, razón por la cual queda en firme, siendo tipificados como administrativo Se evidenció que algunos de los resultados presentados por el contratista en el informe, no le aportan ningún beneficio a la entidad contratante para la toma de decisiones, lo que puede conllevar aun posible detrimento patrimonial. 3.4 PLAN DE MEJORAMIENTO La Administración Municipal debe adelantar acciones efectivas tendientes a lograr el cumplimiento a cabalidad de las normas relacionadas con la adecuada administración de los recursos públicos a su cargo, razón por la cual debe formular y presentar a este organismo, un plan de mejoramiento tendiente a subsanar las irregularidades detectadas en el proceso auditor, las cuales se detallan en el presente informe en el numeral 3.3. Consolidación de hallazgos. 9 3.5 RECOMENDACIONES Este Organismo de Control Fiscal, se permite formular las siguientes recomendaciones a SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. y la Administración Municipal, como opciones de mejora: Constituye deber de la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., hacerle seguimiento, realizar la verificación y dar solución efectiva, a las áreas donde se presentan puntos críticos de depositación de residuos sólidos en el Municipio de Itagüí. Es deber de la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., continuar incrementando las gestiones en lo pertinente al fortalecimiento de las labores de aprovechamiento de residuos, donde se comprometa con una mayor participación de la comunidad en el desarrollo de esta labor. Se debe revisar los programas de sensibilización en la comunidad, de tal manera, que permitan disminuir el impacto ambiental generado por la acumulación de residuos sólidos. Buscar mecanismos que permitan seguir aumentando en la comunidad una cultura ambientalista. La Administración Municipal, debe definir con precisión las condiciones de los servicios necesarios para la ejecución del objeto del contrato, buscando el cumplimiento de los fines de la contratación. Los informes de asesoría relacionadas con la prestación del servicio público domiciliario de aseo, le deben apuntar más al seguimiento y la calidad del bien, prestado por la empresa operadora del servicio de aseo y respaldado mediante indicadores de gestión. 10 4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Presupuestalmente se auditó en la empresa, los gastos ambientales realizados por valor de $ , y en la Administración Municipal los gastos ambientales realizados por contratación por valor de $ , en el componente de residuos sólidos (capacitación y asesoría). 4.1 GESTIÓN LEGAL 1. La Gestión de la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ E.S.P. S.A., se desarrolló bajo los parámetros establecidos en la ley, así: Cuadro. Normatividad aplicable a los servicios públicos. Norma Epígrafe Constitución Los servicios públicos pueden ser prestados por cualquier agente, ya sea el Política de Estado, los particulares o las comunidades organizadas, en consonancia con Colombia lo dispuesto en el artículo 333 y 365 de la Constitución, asegurando así, la Articulo 333 libre competencia económica de todos los intervinientes en la prestación de los citados servicios. Ley 689 de 28 de Por la cual se modifica parcialmente la Ley 142 de agosto de 2001 Ley 9 de Por la cual se dictan Medidas Sanitarias. Ley 142 de Por la cual se establece el Régimen de los Servicios Públicos Domiciliarios y se dictan otras disposiciones. Ley 286 de Por la cual se modifican parcialmente las Leyes 142 y 143 de Ley 632 de 2000 Por la cual se modifican parcialmente las Leyes 142, 143 de 1994, 223 de 1995 y 286 de Decreto 2811 de Por el cual se dicta el Código Nacional de Recursos Naturales Renovables y 1974 de Protección al Medio Ambiente. Decreto 565 de Por el cual se reglamentó la Ley 142 de /03/1996. Decreto 2676 de Por el cual se reglamenta la gestión integral de los residuos hospitalarios y 2000 Decreto 1713 de Decreto 838 del 2005 Decreto 057 de Resolución 03 de 08/06/1995. Resolución 1045 de 2003 Resolución 351 de similares. Por el cual se reglamenta la Ley 142 de 1994, la Ley 632 de 2000 y la Ley 689 de 2001, en relación con la prestación del servicio público de aseo, la Ley 99 de 1993 y el Decreto Ley 2811 de 1974, en relación con la Gestión Integral de Residuos Sólidos. Por el cual se modifica el Decreto 1713 de 2002 sobre disposición final de residuos sólidos y se dictan otras disposiciones. Por el cual se establecen unas reglas para la aplicación del factor de aporte solidario para los servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo. Comisión de regulación de agua potable y saneamiento básico. Por la cual se adopta la metodología para la elaboración de los Planes de Gestión Integral de Residuos Sólidos, PGIRS, y se toman otras determinaciones. Por la cual se establecen los regímenes de regulación tarifaria, a los que deben someterse las personas prestadoras del servicio público de aseo y la 11 Norma Resolución 352 de Resolución N 7998 del 16/11/2005 Resolución CRA 151 de 23/01/2001 Resolución CRA Nº 396 de 2006 (22 de noviembre de 2006) Circular 004 de Decreto 838 de Decreto 1505 de 2003 Acuerdo Municipal N 38 de 6/12/1996 Epígrafe metodología que deben utilizar para el cálculo de las tarifas del servicio de aseo de residuos ordinarios y se dictan otras disposiciones. Por la cual se definen los parámetros para la estimación del consumo en el marco de la prestación del servicio público domiciliario de aseo y se dictan otras disposiciones. CORANTIOQUIA, aprobó una continuidad para la licencia ambiental del Relleno sanitario La Pradera. Regulación integral de los servicios públicos de Acueducto, Alcantarillado y Aseo. Por el cual se modifican los Artículos a del Capítulo V del Título V de la Resolución CRA 151 de 2001, en relación con las solicitudes de información e imposición de sanciones a las personas prestadoras de los servicios públicos domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo. Fecha de actualización: Marzo 17 de La Superintendencia de Servicios Públicos expidió la Circular 004 de 2007, en la que recordó a los Alcaldes las facultades sancionatorias que pueden aplicar conforme a los Decretos 605 de 1996 y 1713 de 2002, a los ciudadanos que no cumplan con los deberes en el manejo de las basuras. Por el cual se reglamenta la Ley 142 de 1994, la Ley 689 de 2001, en relación con la prestación del servicio público de aseo, y el Decreto Ley 2811 de 1974 y la Ley 99 de 1993, en relación con la Gestión Integral de Residuos Sólidos. Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 1713 de 2002, en relación con los planes de gestión Integral de residuos sólidos y se dictan otras disposiciones , artículo 4. Modificase el parágrafo 20 del artículo 12 del Decreto 1713 de 2002, el cual quedará así: Parágrafo 2. Las actividades de poda de árboles y corte de césped ubicados en vías y áreas públicas y la transferencia, tratamiento y aprovechamiento de los residuos sólidos originados por estas actividades, serán pactadas libremente por la persona prestadora de éste, servicio público de aseo y el Municipio o Distrito, quien es considerado usuario de estas actividades. Se faculta al Alcalde para constituir una empresa pública de aseo. Fuente. Normatividad aplicable a los servicios públicos, vigencia La empresa SERVIASEO ITAGÜÍ E.S.P. S.A., opera ajustada a la norma según el artículo 2º del Decreto 1505 de 2003 en cuanto al manejo de un Plan para la Gestión Integral de Residuos Sólidos, PGIRS, el cual fue elaborado en septiembre de Las actividades de poda de árboles y corte de césped en vías y áreas públicas y la transferencia, tratamiento y aprovechamiento de los residuos sólidos originados por estas actividades, se han venido desarrollando de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4º del Decreto 1505 de Se evidenció la Constitución Sociedad Anónima otorgada al Municipio de Itagüí y Otros: Razón Social de la Sociedad: SERVIASEO ITAGÜÍ E.S.P. S.A., 12 escritura N 323 de 16 de mayo de 1997, de la Notaria Única de Sabaneta y Aclaración Escritura Pública N 527 de 12 de agosto de 1997, de la misma Notaría, escritura que no fue registrada en la Cámara de Comercio, debido a que por error involuntario en la escritura, se dispuso el capital para el Consorcio en forma equivocada. La responsabilidad por la prestación del servicio en el 2010, estuvo a cargo de la sociedad SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., mientras la operación correspondió a INTERASEO S.A. E.S.P. Composición accionaria. La empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., Nit , contó con seis (6) accionistas, entre los cuales, tres (3) fueron privados, dos (2) públicos y una (1) persona natural, tal y como, se detalla en el siguiente cuadro: Cuadro. Composición accionaria (en miles de pesos) a los 25 días del mes de agosto de Nombre o razón social del accionista Naturaleza jurídica del accionista N. de acciones V/r total de las acciones Porcentaje de participación sobre el capital INTERASEO S.A. E.S.P. Privada MUNICIPIO DE ITAGÜÍ Pública E.S.E. HOSPITAL DEL SUR Pública JUAN LUIS TOBAR Persona natural TERMOTÉCNICA Privada ELÉCTRICAS DE MEDELLÍN Privada Fuente: Rendición de cuentas SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. y análisis del auditor, vigencia Se evidenció en el cuadro anterior, una vez establecido el comparativo para la composición accionaria rendida por la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P., para la vigencia 2009 con respecto a la vigencia 2010, con relación al porcentaje de participación sobre el capital, que la composición accionaria presentó variaciones para el 2010, pues el Municipio de Itagüí asumió el 1% de las acciones que estaban en manos del IMVIR, actualmente liquidado alcanzando el 47 % del total de las acciones de la empresa. Cuadro. Capital Autorizado Concepto Cantidad de Valor unitario de las Valor Acciones Acciones Capital Autorizado Capital suscrito y pagado Fuente. Informe general contrato SOP CD Se evidenció la Política de Calidad, la Misión, la Visión, y Estrategias de la empresa SERVIASEO ITAGÜÍ S.A. E.S.P. 13 4. Se evidenció el contrato de operación entre las empresas INTERASEO S.A. E.S.P. y SERVIASEO ITAGÜÍ E.S.P. S.A., en el Objeto social, está contemplado La sociedad tendrá por objeto principal, la prestación del servicio público domiciliario de aseo y sus actividades complementarias en el área urbana, semiurbana y rural del Municipio de Itagüí o de cualquier parte del territorio nacional, en cumplimiento de su objeto social, la sociedad deberá desarrollar las actividades industriales y comerciales, recolección, transporte, reciclaje y
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