Auditoría

Please download to get full document.

View again

All materials on our website are shared by users. If you have any questions about copyright issues, please report us to resolve them. We are always happy to assist you.
 6
 
  Apuntes de Auditoría de Wikipedia
Related documents
Share
Transcript
  Auditoría La auditoría , etimológicamente viene del verbo latino audire , que significa ‘oír’, que a su vez tiene su srcen en los primerosauditores que ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era sometido a su verificación, principalmente mirando.Sin embargo, también se dice que viene del verboen inglés to audit  , que significa ‘revisar’  o ‘intervenir’ .Generalmente, es la acción de verificar que un determinado hecho o circunstancia ocurra de acuerdo a lo planeado 1  , pero si se hablade la auditoría en una organización, se refiere a las pruebas que se realizan a la información financiera, operacional y/o administrativacon base en el cumplimiento de las obligaciones jurídicas o fiscales, así como de las políticas y lineamientos establecidos por lapropia entidad de acuerdo a la manera en que opera y se administra. 2  La finalidad de una auditoría es el certificar la confiabilidad de los Estados Financieros para los usuarios, para lo que el auditor tieneque diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la información apropiada para después generar conclusiones razonablesy emitir una opinión independiente sobre la presentación de las cifras que aparecen en dichos estados. Historia Código de Ética ProfesionalAuditoría en una organización Auditoría financiera Independencia Tipos de auditoría Clasificación de la Auditoría desde el punto de vista de la Contaduría  GeneralPor su tipoPor su ámbitoPor su contextoPor su aplicación ReferenciasVéase tambiénEnlaces externos La auditoría nació con la necesidad que tenía el Estado de mantener controladas y vigiladas a las entidades en aspectos como: Emisión de acciones y valores entre las personas inversionistas.Expansión empresarial en el país propio o exterior (empresas transnacionales).Intentar mantener una homogeneidad en el registro de las operaciones. Ante este ambiente los auditores de despachos y contadores públicos de Estados Unidos comenzaron a tomar el control al revisar lainformación financiera de las entidades filiales, subsidiarias, sucursales, empresas transnacionales, entre otras; sin embargo, noobtuvo mucho éxito debido a que no se tenían las mismas reglas, fundamentos o lineamientos en cuanto a la aplicación de laauditoría, ni de la teoría y técnica contable ejercida en Estados Unidos y otros países. ÍndiceHistoria  Después de esto, algunas empresas transnacionales y despachos examinaban la situación financiera e iniciaron una ideología que lespermitiera tanto homologar como comparar la información en términos contables y de auditoría. Fue hasta la década de los añostreinta donde los despachos mexicanos fueron invitados a unirse a despachos de contadores públicos estadounidenses con elpropósito de auditar a las empresas transnacionales.La profesión de Contaduría necesita tanto del seguimiento como del cumplimiento de normas morales a las que estén sujetos todoslas personas que ejerzan esta profesión.El Código de Ética Profesional se encuentra integrado por doce postulados. Postulado uno : El Código de Ética Profesional es aplicable a todas las contadoras y contadores públicos, sinimportar el ejercicio de otra profesión, la actividad o especialidad en la que actúe de manera independiente o alservicio de alguna empresa sea pública o privada. Postulado dos : Se refiere a la independencia de criterio. El contador público tiene la obligación de ser imparcial ytener un criterio libre cuando exprese su opinión. Postulado tres : Se refiere a la calidad profesional con la que se realizan los trabajos. El contador público deberáactuar con cuidado y diligencia frente al compromiso y responsabilidad adquirida en un proyecto de auditoría parademostrar ser un verdadero profesional. Postulado cuatro : Se refiere a la calidad y preparación del profesional. El contador público deberá tener lascapacidades técnicas y profesionales que se necesitan para poder aceptar el compromiso de prestar este tipo deservicio en una empresa. Postulado cinco : Se refiere a la responsabilidad personal. El contador público tiene la responsabilidad tantopersonal como moral de los trabajos realizados por él o bajo su tutela. Postulado seis : Se refiere al secreto profesional. El contador público en el transcurso de su trabajo no puederevelar por ningún motivo y bajo ninguna circunstancia la información o datos que le brinda y confía la persona oempresa que contrató su servicio. Es por esto que tiene la obligación de guardar el secreto profesional a menos queel interesado lo autorice. La única excepción a esta regla es en el momento que se den los informes que puedansolicitar las leyes respectivas. Postulado siete : Se refiere a la organización de rechazar tareas que no vayan de acuerdo con la moral. Cuandoexista alguna propuesta de hacer trabajos que falten a la moral y dignidad de la profesión deben ser rechazados porel contador sin importar si está relacionado de manera directa e indirecta. Postulado ocho : Se refiere a la lealtad hacia el patrocinador de los servicios. El contador público no deberáaprovecharse de las circunstancias que lleguen a afectar a la empresa o persona que contrató sus servicios. Postulado nueve : Se refiere a la retribución económica. El contador público tiene derecho al pago por el servicio dauditoría por el que fue contratado. Postulado diez : Se refiere a el respeto hacia los compañeros y a la profesión. Todo contador público debe buscarmantener la dignidad de la profesión; así como cuidar las relaciones con su equipo de trabajo, con las institucionesque los agrupan o con sus colaboradores. Postulado once : Se refiere a la dignificación de la imagen del profesional con base en la calidad. Para poderocupar un lugar y adquirir una buena imagen frente a la sociedad y ante la persona o empresa que contrata losservicios del profesional es de gran importancia que el contador público actúe y haga sus trabajos con calidadprofesional. Postulado doce : Se refiere a la difusión y enseñanza del conocimientos técnico. Todo contador público quetransmita, comparta y difunda sus conocimientos tendrá la obligación de expresar una buena conducta y apego alas normas de la profesión. Se dice que la auditoría es una serie de métodos de investigación y análisis que tiene el objetivo de hacer una revisión y evaluaciónprofunda de la gestión efectuada; por lo que si se refiere a la auditoría dentro de una organización, es el examen crítico y/osistemático que realiza una persona o grupo de personas calificadas e independientes del sistema auditado en donde el principal Código de Ética ProfesionalAuditoría en una organización  propósito es emitir una opinión independiente y competente acerca de la información financiera, operativa y administrativa apoyadaen el cumplimiento de las obligaciones fiscales o jurídicas; o bien, de las políticas internas. 3  Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para designar a la «auditoría externa de estadosfinancieros», que es aquella realizada por un profesional generalmente experto en contabilidad, temas fiscales, financieros y registrosen general de una entidad.La auditoría contable se basa en realizar un análisis formal de las cuentas que tiene una empresa por parte de una firma auditoraexterna, con el propósito de comprobar que la contabilidad que presentan es coherente y genera confianza en la situación financierade la organización que se encuentra auditada. La auditoría integral es un punto clave en la toma correcta de decisiones porque brindaun informe externo sobre la información más importante o relevante en los estados financieros para cumplir con los requerimientosen aspectos normativos. 4  El requisito básico para la realización de una auditoría es la independencia, que comprende los siguientes puntos: Independencia mental  : El estado mental permite proporcionar una opinión sin ser afectados por influencias quecomprometan el juicio profesional y su dirección, permitiendo actuar a una persona con integridad, y ejercerobjetividad y escepticismo profesional. Independencia aparente : Cuando se evitan hechos y circunstancias que sean tan importantes que un tercero juicioso e informado, con conocimiento de toda la información relevante, incluyendo cualesquiera salvaguardas quese apliquen, concluiría de manera razonable que la integridad, objetividad o escepticismo profesional del equipoauditor para atestiguar que hubieran sido comprometidos. Auditoría de comunicación :es aquella realizada por un profesional, experto en comunicación e imagen, sobre losestados de la comunicación interna y externade una organización. Auditoría de estados financieros :es aquella realizada por un profesional, experto en auditoría que realiza elexamen sobre los estados financiero -llamados contables en algunos países- de una entidad o ente, con el fin deemitir una opinión independiente sobre el apego de dichos estados a las Normas Internacionales de InformaciónFinanciera u otra normatividad aplicable según la legislación o lineamientos particulares según la actividad delsujeto auditado. Auditoría administrativa  : es la técnica de control administrativo que examina -sistemática e integralmente- elgrado de eficiencia en la aplicación del proceso administrativo a las distintas funciones de una entidad, así como lamanera en que esta eficiencia influye en la efectividad de las mismas. 5   Auditoría energética  : una inspección, estudio y análisis de los flujos de energía en un edificio, proceso o sistemacon el objetivo de comprender la energía dinámica del sistema bajo estudio. Auditoría jurídica  : la efectuada por un profesional del derecho, con capacidad y experiencia que realiza la revisión,examen y evaluación de los resultados de una gestión específica o general de una institución o cuerpo, con elpropósito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentespara mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeño. Auditoría informática  : proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema deinformación salvaguarda el activo empresarial. Además, mantiene la integridad de los datos, lleva a caboeficazmente los fines de la organización y utiliza eficientemente los recursos. Auditoría web : proceso cuya realización da lugar a un informe de las vulnerabilidades, riesgos, potenciales fallasde seguridad, análisis de rendimientos y tiempos de carga, eficiencia del código, etc. de una página web. Auditoría medioambiental : cuantificación de los logros y la posición medioambiental de una organización. Auditoría social : proceso que una empresa u organización realiza con ánimo de presentar balance de su acciónsocial y su comportamiento ético. Auditoría de seguridad de sistemas de información : análisis y gestión de sistemas para identificar yposteriormente corregir las diversas vulnerabilidades que pudieran presentarse en una revisión exhaustiva de lasestaciones de trabajo, redes de comunicaciones o servidores. Auditoría de innovación : proceso de obtención de información sobre la situación actual de la empresa frente a lainnovación. Auditoría financiera  IndependenciaTipos de auditoría  Auditoría política  : revisión sistemática de los procesos y actividades, orientadas ideológicamente, de toma dedecisiones de un grupo para la consecución de unos objetivos, en beneficio de todos y todas. Auditoría electoral : la realizada a sistemas electorales de los diferentes países con sistema democrático y serealizan para darle confiabilidad y transparencia al sistema. Auditoría de accesibilidad : revisión de la accesibilidad de un sitio web por parte de un experto. Auditoría de marca  : metodología para medir el valor de una marca. Auditoría de código de aplicaciones : proceso de revisar el código de una aplicación para encontrar errores entiempo de diseño. Auditoría Sarbanes-Oxley o auditoría SOx : revisión es practicada a las firmas de auditoría de las compañías quecotizan en bolsa, de acuerdo a lo prescrito por la ley Sarbanes-Oxley. Auditoría científico-técnica  : realizada a instituciones encargadas de la investigación científica y técnica en lasdiferentes áreas del trabajo humano. Auditoría farmacéutica  : verificar que la entrega de medicamentos a los clientes haya sido correcta. Auditoría forense : cuando se revisan datos y documentos históricos de empresas y se comparan con el fin dedetectar principalmente fraudes, robos, trucos fiscales, trucos contables o cualquier otra situación anómala en laque se investiga a los involucrados intelectuales y materiales del hecho; regularmente se hacen estimaciones endinero de las cifras malversadas. Auditoría de Prevención : constituye la única herramienta para poder hacer un seguimiento del cumplimientoefectivo de las actividades preventivas desarrolladas por las empresas, tanto si asumen la prevención como si latienen externalizada parcial o completamente. Tipos de auditorías de Prevención Auditoria reglamentaria o legal.Auditoría Certificación Ohsas 18001.Auditoría Voluntaria.Auditoría Interna Ohsas 18001.Auditoría Continua.Auditoría Previa de Diagnóstico.Auditorías Específicas.Fiscal: El propósito de este tipo de auditoría es corroborar que los diferentes impuestos y las diversas obligaciones fiscales a las que estánsujetos los contribuyentes sean los correctos y se presenten con oportunidad de acuerdo a las fechas previamente señaladas por lasautoridades competentes. De estados financieros.Interna.Operacional.Administrativa.Integral.Gubernamental.Financiera.Operacional.Administrativa.De resultado de programas.De legalidad. Clasificación de la Auditoría desde el punto de vista de laContaduría GeneralPor su tipo
We Need Your Support
Thank you for visiting our website and your interest in our free products and services. We are nonprofit website to share and download documents. To the running of this website, we need your help to support us.

Thanks to everyone for your continued support.

No, Thanks