021 Cierre Del Ejercicio Aplicando El Nuevo Plan Contable General Empresarial | Depreciation | Amortization (Business)

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  CIERRE CONTABLE
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  ÍNDICE 1 CIERRE DEL EJERCICIO  APLICANDO EL NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PRIMERA EDICIÓNDICIEMBRE 20117,022 EJEMPLARESPROHIBIDA SU REPRODUCCIÓNTOTAL O PARCIALDERECHOS RESERVADOSD. LEG. Nº 822  ©    César Roque Cabanillas  ©    Gaceta Jurídica S.A. HECHO EL DEPÓSITO LEGAL EN LABIBLIOTECA NACIONAL DEL PERÚ 2011-15447 LEY Nº 26905 / D.S. Nº 017-98-EDISBN: 978-612-4113-16-1REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL 11501221101955DISEÑO DE CARÁTULAMartha Hidalgo RiveroDIAGRAMACIÓN DE INTERIORESErika L. Cuadros Grados  A  NGAMOS  O ESTE  526 - M IRAFLORES L IMA  18 - P ERÚ C ENTRAL  T ELEFÓNICA : (01)710-8900F AX : 241-2323 E-mail: ventas@contadoresyempresas.com.pewww.contadoresyempresas.com.pe G ACETA  J URÍDICA  S.A. Impreso en:Imprenta Editorial El Búho E.I.R.L. San Alberto 201 - Surquillo Lima 34 - Perú CONTADORES& EMPRESAS ASIENTOS DE CIERRE APLICABLES A UNA EMPRESA INDUSTRIAL I. ENUNCIADO ...............................................................................................3II. REGISTRO DE LA OPERACIONES ...........................................................5III. MAYORIZACIÓN .......................................................................................18IV. BALANCE DE COMPROBACIÓN .............................................................20V. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ....................................20VI. ASIENTOS DE CIERRE ............................................................................21 ASIENTOS DE CIERRE APLICABLES A UNA EMPRESA COMERCIAL I. ENUNCIADO .............................................................................................26II. REGISTRO DE LA OPERACIONES .........................................................27III. MAYORIZACIÓN .......................................................................................38IV. BALANCE DE COMPROBACIÓN .............................................................40V. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ....................................40VI. ASIENTOS DE CIERRE ............................................................................41 ASIENTOS DE CIERRE APLICABLES A UNA EMPRESA DE SERVICIOS I. ENUNCIADO .............................................................................................46II. REGISTRO DE LA OPERACIONES .........................................................47III. MAYORIZACIÓN .......................................................................................59IV. BALANCE DE COMPROBACIÓN .............................................................60V. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ....................................61VI. ASIENTOS DE CIERRE ............................................................................61  3 ASIENTOS DE CIERRE APLICABLES A UNA EMPRESA INDUSTRIAL Con la nalidad de presentar la dinámica contable correspondiente a los asientos de cie - rre que resultan aplicables a las empresas industriales, a continuación desarrollaremos el siguiente caso. I. ENUNCIADO Empresa Industrias del Plástico S.A. La empresa Industrias del Plástico S.A. dedicada a la fabricación de envases de plástico al 1 de enero de 2011 presenta los siguientes saldos iniciales: Balance inicial 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 25,00012 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 180,20016 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 65,00021 Productos terminados 371,00024 Materias primas 42,00025 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6,82033 Inmuebles, maquinaria y equipo 680,00039 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 280,00040 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar  36,90041 Remuneraciones y participaciones por pagar 12,42042 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 260,00045 Obligaciones nancieras 160,30046 Cuentas por pagar diversas - Terceros 45,00050 Capital 450,00058Reservas50,00059 Resultados acumulados  75,400 Totales1,370,0201,370,020 CIERRE DEL EJERCICIO APLICANDO EL NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL  4 CONTADORES & EMPRESAS  Asimismo, durante el ejercicio 2011 realizó las siguientes operaciones: 1. Compra de existencias: - Materias primas S/. 600,000 más IGV.- Materiales auxiliares S/. 120,000 más IGV. 2. Remuneraciones: - Sueldos y salarios S/. 500,000. 3. Servicios básicos: - Energía eléctrica S/. 90,000 más IGV.- Agua S/. 60,000 más IGV.- Teléfono S/. 40,000 más IGV. 4. Servicios contratados: - Mantenimiento S/. 30,000 más IGV.- Seguros S/. 40,000 más IGV. 5. Gastos fnancieros: - Intereses por préstamos S/. 8,000. 6. Ventas: - Productos terminados S/. 1´700,000 más IGV.- Activo jo (camión) S/. 62,000 más IGV con fecha 01/01/2011. Información adicional: - El valor en libros del activo enajenado fue de 42,000 y la depreciación acumulada a dicha fecha de S/. 18,000.- La tasa de depreciación utilizada es del 10%.- La provisión de la CTS del año es de S/. 120,000.- La distribución de los costos es de la siguiente manera:ã Producción 80%.ã Administración 8%.ã Ventas 12%.- Al 31 de diciembre de 2011 la empresa presenta los siguientes saldos:ã Cuentas por cobrar comerciales S/. 160,000.ã Cuentas por pagar comerciales S/. 210,000.ã Cuentas por cobrar diversas S/. 12,500.ã Obligaciones nancieras S/. 62,300.ã Cuentas por pagar diversas S/. 16,400.
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